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債權債務的行為及對策
信息來源:   發布時間:2015-2-22   瀏覽:

 

債權債務的行為及對策——淺談企業逃廢銀行

  企業轉換經營機制和進行產權制度改革,是建立現代企業制度,完善和發展社會主義市場經濟體制的需要和重要途徑,也是國有專業銀行向商業銀行轉換經營機制的重要前提。然而,目前有些企業借轉制之機逃避和懸空銀行債務,使銀行的債權安全受到嚴重威脅,信貸資產造成嚴重的損失。在企業進行轉制中,如何有效保全銀行債權,把信貸資產損失降低到最小程度,是目前金融部門普遍關注的焦點和面臨的嚴峻問題。

  延伸閱讀: 債權債務明細賬中應注意的問題   

               債權債務管理制度

  一、企業逃廢銀行債權債務的表現形式

  1、搞“母體裂變”架空銀行債務。有的企業不是真正組建集團公司,而是搞“母體裂變”的形式,將原來獨立核算的法人企業劃分為若干個獨立核算的分廠、分公司來分流資產,母體企業成為所謂集團總公司行使管理職能,成了“空殼公司”,走“大船擱淺,舢板逃生”之道,而銀行的債務則全部由集團總公司承擔,各分廠、分公司則輕裝上陣,從而達到架空銀行債務的目的。

  2、改頭換面來懸空銀行債務。有些企業借了銀行的貸款,將原廠(公司)更名,一套人馬打出幾個廠(公司)牌,經營以新廠(或公司)名義進行,銀行債務仍舊掛在原廠(公司),同時抽出幾個富余人員留守(公司),抵擋銀行追收貸款本息,實際原廠(公司)已變成一塊不值錢的空招牌,以此來懸空銀行債務。

  3、“瞞天過海”,搞突擊轉制進行逃債。有些企業在轉制前,對債權銀行進行保密,搞突擊轉制,企圖逃避銀行債務,從而增加銀行落實債權債務的難度,也加大了銀行貸款風險。

  4、采取“新官不理舊債”,千方百計抵賴銀行債務。

  部分企業在申請貸款時講得天花亂墜,甚至搬出行政壓力,貸款一到手便判若兩人,貸款到期不但不肯歸還,所欠的利息也不愿償還,銀行上門催收,要么避而不見,要么羅列許多所謂“理由”和“困難”進行賴債,更常將法人代表、財務主管更換,采取“新官不理舊債”進行賴債。

  5、資金體外循環逃避銀行債務。有些企業采取在一家銀行貸款,多家銀行開戶的辦法,將銷售收入不進貸款銀行或少進貸款銀行,搞資金體外循環,使銀行無法從其帳戶上扣收到貸款和應付利息。

  6、企業兼并后,“認債不還債”。促進企業兼并是調整結構,優化組合的重要策略。按政策規定,企業兼并后被兼并企業的債務應由兼并企業承擔。未列入“優化資本結構”試點城市《工作計劃》的企業兼并,不能享受免停息的優惠政策,但有些兼并企業只是承認債務,而涉及清償時,卻以是老問題或暫時困難等理由,予以推諉、拖延;有的企業對中央兼并破產政策有誤解,認為借銀行的錢可以不還,產生了借兼并之機逃銀行的債和創造條件等兼并的錯誤行為。

  7、推行企業破產,廢除銀行債權。有些企業嚴重違反破產“三公開”的原則,企業破產對銀行采取全封閉的辦法,不提供情況,不通報信息,不讓銀行插手過問;有的甚至采取轉移和隱滿企業資產等辦法逃廢銀行債務。

  二、原因分析

  企業逃廢銀行的債權債務有其深刻的社會、經濟根源。一是法制不健全,行政干預和市場不規范,給經營思想不端正的企業造成可乘之機,故意逃避銀行債務。長期以來,對銀行資產保全沒有一套有效的法律,銀行內部制定的規章制度,對企業和社會約束力很有限,人們對保全銀行資產法律意識十分淡薄。“四法一決定”、“貸款通則”頒布以后,貫徹落實工作還有阻力。二是信用觀念淡薄,信用關系扭曲。市場經濟是一種信用經濟,也是一種契約經濟。企業對銀行貸款“推、拖、賴、廢”的現象也就是社會信用關系極不正常的反映。如部分企業和主管部門還存在著認識上的誤區,他們模糊地認為,銀行資金是國家的,不用白不用,企業虧了,損失理應由國家來承擔,還了也白還,基于這種錯誤觀點,逃廢銀行債務也“順理成章”了。三是歷史包袱過重,經營不善,決策失誤,形成部分企業虧損嚴重,確實難于還本付息。如有些承包企業存在短期行為,造成企業虛盈實虧或潛虧增加,各種掛帳等問題得不到及時處理;還有些企業經營決策失誤,管理混亂,導致債臺高筑,嚴重資不抵債。四是金融改革緩慢,銀行內部管理機制不健全、不完善,不適應企業轉制的需要。如國有商業銀行的商業化改革仍然步履維艱,根本原因在于“銀行承擔了不該由它承擔的財政任務”,企業的負債有70%以上是負銀行的債,造成企業改革與金融改革形成了相互牽制的局面。企業逃廢債自然成為逃廢最大債權人——銀行的債務了。②銀行至今尚未有一套完整的參與企業改制全過程的原則規范。相應的防范機制也不盡完善。如對貸款抵押和設置認定,抵押物的拍賣,銀行處置權等均缺乏法律依據和保障,這使得銀行為保全信貸資產而對企業實行抵押和擔保往往流于形式,直接影響到銀行債權受償和完整性。③在內部管理方面。目前尚未真正建立起一套科學、系統、規范、實用的風險防范和約束機制,部分信貸人員素質低,信貸管理力不從心,難于適應企業改革對信貸工作提出的新要求。④貸款發放和追收難以擺脫行政干預的束縛和人情關系的羈絆,不能正常按巴塞爾協議規范信貸行為。

  三、幾點對策建議

  如何保全金融債權,防止企業逃廢銀行債務,筆者認為,單靠銀行一方的力量難以實現,須多方配合,綜合治理。

  1、加強宣傳,形成共識。

  銀行要主動理順溝通與政府、財政、法院、企業等部門的關系,要廣泛宣傳銀行有關政策、法令、法規,要向他們講明道理、講明逃廢銀行債務的危害性。因為銀行的錢并非就是國家的錢,在國有銀行資產中,自有資金(國有資本)不足3%,城鄉居民儲蓄存款占了60%,國有銀行的存款更多地具有個人的性質,逃廢銀行的債,不單是逃廢國家的債,更多的是逃廢居民的儲蓄,銀行對居民的存款是要還本付息的,搞得不好居民會向銀行擠提,會引起銀行破產,會引起社會動蕩。通過宣傳來得到地方政府與有關部門的理解和支持,形成共識,互相溝通,以國家利益為重,同心協力堅決制止有些企業借轉制之機逃廢銀行債務的行為,以確保銀行債權的安全。 

  

2、根據企業轉制中不同逃廢銀行債務的形式采取相應的防范和保全措施。

  ①對實行“母體裂變”的企業,銀行要配合有關部門進行嚴格清產核資的基礎上,落實償債主體,由各分立企業按所得實有資產的比例承擔貸款債務和連帶責任;②對改頭換面來懸空銀行債務的,要將債務落實到新掛牌企業;③對兼并、合并企業,被兼并或合并企業原欠銀行貸款本息必須由兼并方或合并后的新企業承擔,重新辦理貸款有關簽約手續,對兼并后認帳不還帳的要進行罰息、復息處罰,同時金融部門要加強聯系,對這些企業進行聯合抵制。④對于實行股份制改組的企業,必須由改組后的企業承擔原企業的全部貸款本息;⑤對于破產和準備破產的企業,應由人民銀行和主債行參加方案的制訂和前期準備工作,參加企業破產的清算組和參與拍賣的全過程,爭取優先從始賣收入中收回貸款本息。⑥要全面推行擔保、抵押貸款、并對擔保合同和抵押進行公證,使之具有法律約束力。

  3、銀行要密切注意和主動參加企業兼并破產等產權制度改革,把金融債權債務落到實處。

  一是要支持企業優化資產結構,在政策范圍內,有效實施兼并、聯合、重組,力求降低國有企業負債比例;二是要密切注意企業兼并破產和各種轉制中出現的新情況,新問題,并落實專人負責,加強調研,及早制訂防范對策措施,提高自身免疫力,增強抗風險能力;三是要以信貸政策為杠桿,引導企業多兼并,少破產,使企業產業結構和產品結鉤逐步優化,最終向集約化的道路發展;四是要嚴格把好企業資產評估,產權界定和債務落實三個關口,專門設立兼并、破產、減員增效,以物抵貸等企業臺帳,緊跟企業改革的步伐,確保信貸資產不懸空,不流失。

  4、加強內控制度,完善各項信貸管理措施,健全貸款風險防范機制。

  一是應盡快建立以風險控制為核心的內部控制制度;二是應盡快全面實施資產風險管理,改革和完善評估機制,建立信貸資產保全機構,加強資產保全和債務管理工作;三是要完善貸款“三查”

  制度,對貸款的放、管、收全面監控;四是建立對企業兼并破產等轉制工作的監督機構,一方面以監督者的角色對兼并破產全面監督與控制,另方面也可以為企業轉制提供有關服務;五是要加強帳戶管理,盡快為企業建立基本帳戶,并由人民銀行牽頭搞結算聯網。

  5、建立和加快推行主辦銀行制度。建立主辦銀行制度,不僅可以改善松散的銀企關系,密切和穩定銀行與企業之間的合作,規范銀企的債權債務,而且可以規范銀行之間的競爭,維護金融運行秩序。

  6、加強法制建設,完善有關政策和法律。  

  鑒于有些企業借兼并破產等形式的轉制之機逃廢銀行債務現象嚴重,造成企業國有資產大量流失,國家銀行債權的大量落空,而目前我國政策和法律對此又未有具體的刑罰規定,建議加強對破產犯罪和逃廢銀行債務及對造成國有資產大量流失方面犯罪的立法,打擊這方面的犯罪行為,追究其刑事責任。

  7、地方政府要轉變觀念和職能,摒棄地方保護主義行為,出面堅決查糾企業逃廢銀行債務的行為。  

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